Le DSO (Days Sales Outstanding), ou délai moyen de paiement des clients, est le nombre moyen de jours nécessaires pour encaisser une vente à crédit. Ce calculateur de DSO donne aussi le DSO optimal et les jours de retard moyens. Ensemble, ils montrent ce qui vient de vos conditions et ce qui vient des clients qui paient en retard.
La formule du DSO
DSO = créances clients / ventes à crédit x jours de la période
DSO optimal = créances non échues / ventes à crédit x jours de la période
Jours de retard moyens = DSO - DSO optimal
Si les ventes à crédit sont nulles, le calculateur renvoie zéro. Les jours de retard moyens ne descendent jamais sous zéro.
Exemple chiffré
Une société analyse un trimestre :
- Créances clients : 50 000 €
- Créances non échues : 30 000 €
- Ventes à crédit : 300 000 €
- Période : 90 jours
DSO : 50 000 € / 300 000 € x 90 = 15 jours
DSO optimal : 30 000 € / 300 000 € x 90 = 9 jours
Jours de retard moyens : 15 - 9 = 6 jours
Vos conditions seules donneraient 9 jours. Les clients en retard en ajoutent 6.
Comment lire le résultat
Comparez le DSO à vos conditions de paiement. Un DSO bien supérieur à vos conditions signifie que les factures restent ouvertes trop longtemps. Regardez d'abord les jours de retard. C'est la part que vous pouvez réduire avec des relances et du suivi.
En France, le délai de paiement est de 30 jours à défaut de précision et ne peut pas dépasser 60 jours à compter de l'émission de la facture. Vérifiez vos conditions avec votre expert-comptable.
Attention à ces pièges :
- Longueur de la période. Une période de 30 jours et une de 90 jours donnent un DSO différent pour les mêmes données. Comparez des périodes équivalentes.
- Croissance des ventes. Une forte croissance augmente les créances avant les paiements. Le DSO peut monter sans problème de recouvrement.
- Saisonnalité. Un mois chargé en fin de période gonfle les créances. Examinez plusieurs périodes.
- Ventes à crédit seulement. Les ventes au comptant sont hors de cette formule.
Les méthodes diffèrent selon les entreprises. Confirmez la vôtre avec votre expert-comptable.
Outils associés
- Calculateur d'amélioration du DSO pour chiffrer un encaissement plus rapide
- Calculateur de rotation des créances clients
- Calculateur de balance âgée
- Créer un relevé de compte
Questions fréquentes
- Comment calculer le DSO ?
- Divisez les créances clients par les ventes à crédit de la période, puis multipliez par le nombre de jours de cette période. Pour un trimestre de 90 jours avec 50 000 € de créances et 300 000 € de ventes à crédit, le DSO est de 15 jours.
- Qu'est-ce que le DSO optimal ?
- Le DSO optimal utilise uniquement les créances non échues, c'est-à-dire les factures pas encore dues. Il montre le DSO que vous auriez si chaque client payait exactement à l'échéance. C'est un plancher fixé par vos conditions.
- Que sont les jours de retard moyens ?
- C'est le DSO moins le DSO optimal. Le résultat indique combien de jours les mauvais payeurs ajoutent à votre délai d'encaissement. Une valeur proche de zéro signifie que les clients paient près de l'échéance.
- Quel est un bon DSO ?
- Il n'existe pas de réponse unique. Un bon DSO reste proche de vos conditions de paiement, et les normes varient selon le secteur. Comparez votre chiffre à votre propre tendance et à vos conditions plutôt qu'à un objectif général.
- Quelle période choisir ?
- Utilisez un mois, un trimestre ou un an, et adaptez le nombre de jours : 30, 90 ou 365. Gardez la même période à chaque fois pour que vos résultats restent comparables.