Une balance âgée des créances clients classe les factures échues selon leur ancienneté. Ce calculateur de balance âgée prend quatre tranches de retard et un taux de perte attendu pour chacune. Il donne le total échu, la part de plus de 60 jours, la provision à prévoir et le montant que vous pouvez espérer encaisser.
La formule de la balance âgée
Perte attendue (tranche) = montant de la tranche x taux de perte (%)
Provision nécessaire = somme des pertes attendues
Provision % = provision / total échu x 100
Part à plus de 60 jours = (tranches 61-90 + 90+) / total x 100
Montant à encaisser = total - provision
Exemple chiffré
| Tranche | Montant | Taux de perte | Perte attendue |
|---|---|---|---|
| 1-30 jours | 20 000 € | 1 % | 200 € |
| 31-60 jours | 10 000 € | 5 % | 500 € |
| 61-90 jours | 5 000 € | 15 % | 750 € |
| 90+ jours | 2 000 € | 40 % | 800 € |
Total échu : 37 000 €
Part à plus de 60 jours : 7 000 € / 37 000 € = 18,92 %
Provision nécessaire : 2 250 €, soit 6,08 % du total
Montant à encaisser : 37 000 € - 2 250 € = 34 750 €
Comment lire le résultat
Regardez d'abord deux chiffres. La part à plus de 60 jours montre l'ancienneté du risque. Le pourcentage de provision compare la perte attendue au total.
Gardez ces limites en tête :
- Les taux sont des estimations. Remplacez les valeurs par défaut par les taux issus de vos pertes passées.
- Un client peut tout fausser. Une grosse facture dans la tranche 90+ change l'image. Examinez les gros comptes un par un.
- Les règles comptables et fiscales varient. Le traitement d'une provision pour créances douteuses dépend de votre régime. Demandez à votre expert-comptable comment l'enregistrer.
Refaites cette analyse chaque mois. Comparez les tranches dans le temps, pas seulement les totaux. Pour les factures en retard, rappelez au client ses obligations : en l'absence de taux prévu au contrat, les pénalités de retard suivent en principe le taux de la BCE majoré de 10 points, et une indemnité forfaitaire de 40 € pour frais de recouvrement s'applique entre professionnels. Vérifiez ces points avec votre expert-comptable.
Outils associés
- Calculateur du taux de créances irrécouvrables
- Calculateur de l'indice d'efficacité du recouvrement
- Calculateur de jours de retard
- Créer un relevé de compte pour envoyer un état des factures aux clients en retard
Questions fréquentes
- Qu'est-ce qu'une balance âgée des créances clients ?
- C'est un tableau qui classe les factures impayées selon leur retard, par exemple 1 à 30 jours et 31 à 60 jours. Il montre quelles créances sont à risque. Il aide aussi à organiser le travail de relance.
- Comment estimer la provision pour créances douteuses ?
- Multipliez chaque tranche par un taux de perte attendu, puis additionnez les résultats. C'est la méthode de la balance âgée. Basez les taux sur votre historique d'impayés. Les valeurs par défaut du calculateur ne sont qu'un point de départ.
- Quels taux de perte utiliser ?
- Utilisez vos propres données si vous en avez. Les créances anciennes ont en général un taux plus élevé, car elles ont moins de chances d'être payées. Les taux varient selon le secteur : adaptez les valeurs et demandez conseil à votre expert-comptable.
- Pourquoi la part à plus de 60 jours est-elle importante ?
- Au-delà de 60 jours, une créance est plus difficile à recouvrer. Une part qui augmente est un signal d'alerte avant de futures pertes. Suivez-la chaque mois avec le total.
- Ce calculateur inclut-il les factures non échues ?
- Non. Les tranches commencent à 1 jour de retard. Saisissez uniquement les montants échus. Les factures qui ne sont pas encore dues restent hors des quatre tranches.