Une créance irrécouvrable est un chiffre d'affaires comptabilisé que vous n'encaisserez jamais. Le taux de créances irrécouvrables compare ces pertes à vos ventes à crédit. Ce calculateur retire les recouvrements et applique le taux aux ventes projetées pour estimer la perte de la période suivante.
La formule du taux de créances irrécouvrables
Perte nette = créances passées en perte - montant recouvré
Taux irrécouvrable % = perte nette / total des ventes à crédit x 100
Pertes projetées = ventes à crédit projetées x taux irrécouvrable %
Si le total des ventes à crédit est nul, le taux est zéro.
Exemple chiffré
Une entreprise analyse une année :
- Créances passées en perte : 3 000 €
- Recouvré après passage en perte : 0 €
- Total des ventes à crédit : 300 000 €
- Ventes à crédit projetées pour la période suivante : 350 000 €
Perte nette : 3 000 € - 0 € = 3 000 €
Taux de créances irrécouvrables : 3 000 € / 300 000 € = 1 %
Pertes projetées : 350 000 € x 1 % = 3 500 €
Comment lire le résultat
Le pourcentage indique la part de chaque vente à crédit que vous perdez. Un taux faible peut quand même faire mal si vos marges sont minces. Une perte de 1 % sur les ventes à crédit peut effacer une grande partie du bénéfice.
Quelques points à considérer :
- Utilisez assez d'historique. Une seule période peut tromper. Comparez plusieurs périodes.
- Rapprochez ventes et pertes. Les pertes viennent souvent de ventes de périodes antérieures. Tenez-en compte quand les ventes évoluent vite.
- La projection est simple. Elle suppose le même taux. Augmentez-le si vous visez des clients plus risqués.
- Prévenir vaut mieux que recouvrer. Vérification des clients, acomptes et conditions claires réduisent le taux.
Avant de passer une créance en perte, relancez le client : rappelez les pénalités de retard et l'indemnité forfaitaire de recouvrement de 40 € applicable entre professionnels. Le traitement comptable et fiscal des pertes et provisions varie : confirmez-le avec votre expert-comptable.
Outils associés
- Calculateur de balance âgée pour une provision par tranche d'âge
- Calculateur de l'indice d'efficacité du recouvrement
- Créer une facture
- Créer un relevé de compte
Questions fréquentes
- Comment calculer le taux de créances irrécouvrables ?
- Soustrayez les montants recouvrés des créances passées en perte. Divisez le résultat par le total des ventes à crédit, puis multipliez par 100. Pour 3 000 € de créances irrécouvrables sur 300 000 € de ventes à crédit, le taux est de 1 %.
- Quel est un bon taux de créances irrécouvrables ?
- Plus il est bas, mieux c'est. Un niveau normal dépend du secteur, des clients et des délais de paiement. Comparez le taux à vos périodes passées. Un taux qui monte appelle un contrôle plus strict de la solvabilité des clients.
- Faut-il déduire les recouvrements ?
- Oui, pour obtenir la perte nette. L'argent encaissé après un passage en perte réduit la perte réelle. Saisissez-le dans le champ des montants recouvrés, ou laissez zéro si vous n'avez rien récupéré.
- Comment sont calculées les pertes projetées ?
- Le calculateur applique votre taux de créances irrécouvrables aux ventes à crédit projetées. Il suppose que le même taux continue. Utilisez le résultat comme base pour une provision, puis ajustez selon les risques connus.
- Une créance irrécouvrable est-elle déductible fiscalement ?
- Les règles dépendent de votre régime et de la méthode comptable. Une créance doit en général être prouvée comme irrécouvrable pour être déduite. Demandez à votre expert-comptable avant de vous appuyer sur ce point.