L'indice d'efficacité du recouvrement (CEI) montre quelle part des créances encaissables vous avez réellement encaissée sur une période. Il se concentre sur les factures arrivées à échéance. Il est donc moins sensible à la croissance des ventes que le DSO. Le calculateur donne aussi une appréciation.
La formule de l'indice d'efficacité du recouvrement
Encaissé = créances début + ventes à crédit - créances totales fin
Encaissable = créances début + ventes à crédit - créances non échues fin
CEI = encaissé / encaissable x 100
Appréciations : 90 % ou plus est excellent, 80 % ou plus est bon, 70 % ou plus est moyen, et moins de 70 % demande de l'attention.
Exemple chiffré
Une entreprise analyse un mois :
- Créances de début : 40 000 €
- Ventes à crédit de la période : 100 000 €
- Créances totales de fin : 35 000 €
- Créances non échues de fin : 15 000 €
Encaissé : 40 000 € + 100 000 € - 35 000 € = 105 000 €
Encaissable : 40 000 € + 100 000 € - 15 000 € = 125 000 €
CEI : 105 000 € / 125 000 € x 100 = 84 %
L'appréciation est Bon.
Comment lire le résultat
Un CEI de 84 % signifie que l'entreprise a encaissé l'essentiel, mais pas tout, de ce qui était dû. Les 16 % manquants se trouvent dans des factures échues. Utilisez le calculateur de balance âgée pour voir leur ancienneté.
Points à retenir :
- Gardez une période constante. Les chiffres mensuels réagissent vite. Les chiffres trimestriels sont plus lisses.
- Définissez clairement le non échu. Séparez les factures pas encore dues de celles qui sont en retard. Un mauvais classement fausse le CEI.
- Ne courez pas après un seul chiffre. Pousser le CEI par un recouvrement agressif peut abîmer la relation client.
- Les seuils sont des repères. Les délais et le secteur changent ce qui est réaliste.
Pour les factures échues, rappelez le cadre légal : pénalités de retard exigibles dès le lendemain de l'échéance et indemnité forfaitaire de 40 € entre professionnels. Les méthodes varient : vérifiez vos règles de suivi avec votre expert-comptable.
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Questions fréquentes
- Qu'est-ce que l'indice d'efficacité du recouvrement ?
- Le CEI mesure quelle part de l'argent encaissable sur une période vous avez réellement encaissée. Il s'exprime en pourcentage. Une valeur proche de 100 % signifie que presque tout ce qui était échu a été payé.
- Comment calculer le CEI ?
- Soustrayez les créances totales de fin des créances de début plus les ventes à crédit. Divisez par les créances de début plus les ventes à crédit moins les créances non échues de fin. Multipliez par 100. Le calculateur fait ces étapes pour vous.
- Quel est un bon score de CEI ?
- Ce calculateur juge 90 % ou plus excellent, 80 à 90 % bon, 70 à 80 % moyen et moins de 70 % à surveiller. Ces seuils sont des repères. Votre propre tendance compte davantage.
- Quelle différence entre CEI et DSO ?
- Le DSO mesure un temps. Le CEI mesure la part encaissée. Le DSO varie avec le volume de ventes, alors que le CEI regarde ce qui était dû et ce qui a été payé. Utilisez les deux pour une vision complète.
- Que sont les créances non échues ?
- Ce sont les factures pas encore dues à la fin de la période. Elles sont retirées du montant encaissable, car les clients les doivent plus tard et on ne peut pas leur reprocher de ne pas avoir payé.