Sie müssen keine Abschlüsse erstellen können, um sie mit Gewinn zu lesen. Sie müssen nur wissen, was jeder Bericht sagt und welche wenigen Zahlen für ein kleines Unternehmen am wichtigsten sind.
Gewinn- und Verlustrechnung (GuV): Hat das Unternehmen Geld verdient?
Die GuV zeigt für einen Zeitraum (Monat, Quartal, Jahr) die Erlöse, die Kosten und den Gewinn oder Verlust, der übrig bleibt. Achten Sie auf diese Zahlen: den Umsatztrend (wächst, stagniert oder sinkt er), die Rohertragsmarge (siehe Rohgewinn vs. Reingewinn) und darauf, ob der Gewinn dauerhaft positiv ist oder zwischen Gewinn und Verlust pendelt.
Bilanz: Was besitzt und schuldet das Unternehmen jetzt?
Anders als die GuV (ein Zeitraum) ist die Bilanz eine Momentaufnahme. Sie zeigt Vermögen (was dem Unternehmen gehört oder ihm geschuldet wird, auch Forderungen), Verbindlichkeiten (was es schuldet) und Eigenkapital (was für den Inhaber übrig bleibt). Besonders wichtig für kleine Unternehmen: das Verhältnis von Forderungen zu Bargeld. Wer viel Geld ausstehen hat, aber wenig Geld auf dem Konto, hat ein echtes Risiko, auch wenn die Bilanz insgesamt gesund aussieht.
Kapitalflussrechnung: Woher kam das Geld, wohin ging es?
Sie zeigt echte Geldbewegungen. Die GuV bucht Erlöse und Kosten dagegen, wenn sie entstehen, nicht wenn Geld fließt. Warum dieser Unterschied zählt, lesen Sie unter Cashflow Grundlagen. Achten Sie darauf, ob der Geldfluss aus dem laufenden Geschäft positiv ist. Ein Unternehmen kann in der GuV Gewinn zeigen und im Kapitalfluss, dass das Geschäft Geld verbrennt.
Sie brauchen nicht alle drei
Für ein sehr kleines oder junges Unternehmen liefert oft die GuV allein den größten Nutzen: Umsatz und Gewinn im Zeitverlauf. Nehmen Sie die Bilanz hinzu, wenn Forderungen so groß werden, dass Sie sie getrennt verfolgen sollten. Die Kapitalflussrechnung folgt, wenn die Lücke zwischen „profitabel“ und „Geld auf dem Konto“ zum wiederkehrenden Problem wird.
Und in der Praxis in Deutschland?
Freiberufler und viele Einzelunternehmer ermitteln ihren Gewinn per Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) und führen keine Bilanz. Eine Bilanz und GuV sind für buchführungspflichtige Unternehmen und für GmbHs vorgeschrieben. Im laufenden Jahr hilft die betriebswirtschaftliche Auswertung (BWA) Ihres Steuerberaters beim Lesen der Zahlen. Welche Rechnungslegung für Sie gilt, klären Sie mit Ihrem Steuerberater.
Wann der Steuerberater ins Spiel kommt
Berichte auf Trends und Warnzeichen zu lesen, schaffen Sie auch ohne Ausbildung. Sie korrekt zu erstellen, Steuerfolgen zu verstehen und das Unternehmen steuerlich günstig aufzustellen, ist das Feld eines Steuerberaters. Lesen ist eine Fähigkeit, die Sie selbst haben sollten. Erstellen lohnt sich meist nicht ohne Hilfe.