Ein Forderungsausfall ist Umsatz, den Sie gebucht haben, aber nie einziehen werden. Die Forderungsausfallquote setzt diese Verluste ins Verhältnis zu Ihrem Kreditumsatz. Dieser Rechner zieht Rückflüsse ab und wendet die Quote auf den geplanten Umsatz an, um den Verlust der nächsten Periode zu schätzen.
Die Formel
Netto-Ausfall = abgeschriebene Forderungen - zurückgeflossener Betrag
Forderungsausfallquote % = Netto-Ausfall / gesamter Kreditumsatz x 100
Erwarteter Ausfall = geplanter Kreditumsatz x Forderungsausfallquote %
Ist der gesamte Kreditumsatz null, ist die Quote null.
Rechenbeispiel
Ein Unternehmen prüft ein Jahr:
- Abgeschriebene Forderungen: 3.000 €
- Nach der Abschreibung zurückgeflossen: 0 €
- Gesamter Kreditumsatz: 300.000 €
- Geplanter Kreditumsatz der nächsten Periode: 350.000 €
Netto-Ausfall: 3.000 € - 0 € = 3.000 €
Forderungsausfallquote: 3.000 € / 300.000 € = 1 %
Erwarteter Ausfall: 350.000 € x 1 % = 3.500 €
So lesen Sie das Ergebnis
Die Quote zeigt, wie viel von jedem Verkauf auf Rechnung Sie verlieren. Auch eine kleine Quote kann schmerzen, wenn Ihre Margen dünn sind. Ein Verlust von 1 % des Kreditumsatzes kann einen großen Teil des Gewinns auffressen.
Berücksichtigen Sie diese Punkte:
- Nutzen Sie genug Historie. Eine einzelne Periode kann täuschen. Vergleichen Sie mehrere Perioden.
- Ordnen Sie Umsatz und Verluste zu. Verluste gehören oft zu Umsätzen früherer Perioden. Das ist wichtig, wenn der Umsatz stark schwankt.
- Die Prognose ist einfach. Sie nimmt dieselbe Quote an. Erhöhen Sie sie, wenn Sie an riskantere Kunden verkaufen wollen.
- Vorbeugen ist besser als Eintreiben. Bonitätsprüfung, Anzahlungen und klare Zahlungsbedingungen senken die Quote.
Regeln für Abschreibung und Wertberichtigung unterscheiden sich je nach Land. Lassen Sie die Behandlung von Ihrem Steuerberater prüfen. Bei der Umsatzsteuer kann bei uneinbringlichen Forderungen eine Berichtigung nötig sein.
Praxistipp zur Vorbeugung
Prüfen Sie neue Kunden vor dem ersten Auftrag. Fordern Sie bei größeren Aufträgen eine Anzahlung. Setzen Sie ein Kreditlimit und stoppen Sie Lieferungen, wenn ein Kunde stark überfällig ist. Jede dieser Maßnahmen senkt die Quote, bevor ein Verlust entsteht. Dokumentieren Sie außerdem jede Mahnung, denn Nachweise erleichtern das gerichtliche Mahnverfahren.
Weitere Tools
- Rechner für Forderungsalterung für eine Wertberichtigung nach Altersklassen
- Rechner für den Collection Effectiveness Index
- Rechnung erstellen
- Kontoauszug erstellen
- Verzugszinsrechner
Häufige Fragen zur Forderungsausfallquote
- Wie berechnet man die Forderungsausfallquote?
- Ziehen Sie die zurückgeflossenen Beträge von den abgeschriebenen Forderungen ab. Teilen Sie das Ergebnis durch den gesamten Kreditumsatz und multiplizieren Sie mit 100. Bei 3.000 € Ausfall auf 300.000 € Kreditumsatz beträgt die Quote 1 %.
- Was ist eine gute Forderungsausfallquote?
- Je niedriger, desto besser. Ein normaler Wert hängt von Branche, Kunden und Zahlungsbedingungen ab. Vergleichen Sie die Quote mit Ihren früheren Perioden. Steigt sie über die Zeit, lohnt ein genauerer Blick auf Ihre Bonitätsprüfung.
- Soll ich Rückflüsse abziehen?
- Ja, für den Netto-Ausfall. Geld, das Sie nach einer Abschreibung doch noch erhalten, mindert den echten Verlust. Tragen Sie es im Feld für zurückgeflossene Beträge ein. Lassen Sie das Feld auf null, wenn nichts zurückkam.
- Wie wird der erwartete Ausfall berechnet?
- Der Rechner wendet Ihre Ausfallquote auf den geplanten Kreditumsatz an. Er nimmt an, dass die Quote gleich bleibt. Betrachten Sie das Ergebnis als Ausgangspunkt für eine Wertberichtigung und passen Sie es an bekannte Risiken an.
- Ist ein Forderungsausfall steuerlich absetzbar?
- Die Regeln hängen von Land und Gewinnermittlung ab. Oft wird der Ausfall erst berücksichtigt, wenn die Forderung wirklich uneinbringlich ist, auch bei der Umsatzsteuer. Klären Sie die Details mit Ihrem Steuerberater, bevor Sie sich darauf verlassen.