Die Forderungsalterung sortiert überfällige Rechnungen nach ihrem Alter. Dieser Rechner nimmt vier Altersklassen und je eine erwartete Ausfallquote. Er liefert die überfällige Gesamtsumme, den Anteil über 60 Tage, die mögliche Wertberichtigung und den Betrag, den Sie voraussichtlich einziehen.
Die Formel
Erwarteter Ausfall (Klasse) = Betrag der Klasse x Ausfallquote (%)
Wertberichtigung = Summe der erwarteten Ausfälle
Wertberichtigung in % = Wertberichtigung / überfällige Summe x 100
Anteil über 60 Tage = (Klasse 61-90 + Klasse 90+) / Summe x 100
Erwarteter Zahlungseingang = Summe - Wertberichtigung
Rechenbeispiel
| Altersklasse | Betrag | Ausfallquote | Erwarteter Ausfall |
|---|---|---|---|
| 1-30 Tage | 20.000 € | 1 % | 200 € |
| 31-60 Tage | 10.000 € | 5 % | 500 € |
| 61-90 Tage | 5.000 € | 15 % | 750 € |
| über 90 Tage | 2.000 € | 40 % | 800 € |
Überfällige Summe: 37.000 €
Anteil über 60 Tage: 7.000 € / 37.000 € = 18,92 %
Nötige Wertberichtigung: 2.250 €, das sind 6,08 % der Summe
Erwarteter Zahlungseingang: 37.000 € - 2.250 € = 34.750 €
So lesen Sie das Ergebnis
Schauen Sie zuerst auf zwei Zahlen. Der Anteil über 60 Tage zeigt, wie viel Ihres Risikos alt ist. Die Wertberichtigung in Prozent zeigt, wie groß der erwartete Verlust im Verhältnis zur Summe ist.
Beachten Sie diese Grenzen:
- Quoten sind Schätzungen. Ersetzen Sie die Standardwerte durch Quoten aus Ihren eigenen früheren Abschreibungen.
- Ein Kunde kann alles verschieben. Eine einzige große Rechnung in der Klasse über 90 Tage verändert das Bild. Prüfen Sie große Konten einzeln.
- Bilanzregeln unterscheiden sich. In Deutschland sind Einzel- und Pauschalwertberichtigungen üblich, die handels- und steuerrechtlich unterschiedlich zu behandeln sind. Ihr Steuerberater sollte die Buchung bestätigen.
Führen Sie diese Analyse jeden Monat durch. Vergleichen Sie die Klassen im Zeitverlauf, nicht nur die Summen. Für überfällige Kunden eignet sich ein Kontoauszug als Grundlage für Zahlungserinnerung und Mahnung.
Praxistipp zur Auswertung
Legen Sie für jede Klasse eine feste Maßnahme fest. Bei 1 bis 30 Tagen genügt eine Zahlungserinnerung per E-Mail. Bei 31 bis 60 Tagen folgt eine Mahnung mit neuer Frist. Ab 61 Tagen prüfen Sie Ratenzahlung, Inkasso oder rechtliche Schritte. So wird die Auswertung zu einem Arbeitsplan und nicht nur zu einer Zahl im Bericht. Halten Sie die Maßnahmen schriftlich fest, damit jeder im Team gleich vorgeht.
Weitere Tools
- Forderungsausfallquote-Rechner
- Rechner für den Collection Effectiveness Index
- Kontoauszug erstellen, um überfälligen Kunden einen Saldo zu senden
- Überfälligkeitsrechner
- Verzugszinsrechner
Häufige Fragen zur Forderungsalterung
- Was ist eine Forderungsalterung (Fälligkeitsliste)?
- Sie ordnet unbezahlte Rechnungen danach, wie lange sie überfällig sind, zum Beispiel 1 bis 30 Tage und 31 bis 60 Tage. So sehen Sie, welche Forderungen gefährdet sind. Sie hilft auch bei der Planung des Mahnwesens.
- Wie schätze ich die Wertberichtigung auf Forderungen?
- Multiplizieren Sie jede Altersklasse mit einer erwarteten Ausfallquote und addieren Sie die Ergebnisse. Das ist die Methode nach Altersstruktur. Stützen Sie die Quoten auf Ihre eigenen Erfahrungen mit unbezahlten Rechnungen. Die Standardwerte im Rechner sind nur ein Startpunkt.
- Welche Ausfallquoten soll ich verwenden?
- Nutzen Sie möglichst Ihre eigenen Daten. Ältere Forderungen haben meist höhere Quoten, weil sie seltener bezahlt werden. Die Werte unterscheiden sich je nach Branche. Passen Sie die Standardwerte an und sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater.
- Warum ist der Anteil über 60 Tage wichtig?
- Forderungen, die älter als 60 Tage sind, lassen sich schwerer einziehen. Ein steigender Anteil ist ein Frühwarnsignal für künftige Abschreibungen. Beobachten Sie ihn jeden Monat zusammen mit der Gesamtsumme.
- Enthält der Rechner auch noch nicht fällige Rechnungen?
- Nein. Die Klassen beginnen bei 1 Tag überfällig. Geben Sie nur überfällige Beträge ein. Rechnungen, die noch nicht fällig sind, liegen außerhalb der vier Klassen.